Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ндс по авансам выданным строка 200

НДС с авансов полученных рассчитывает продавец в ситуации, когда дата платежа за товар услугу опережает дату его реализации. Давайте разбираться. На нашем форуме можно уточнить любые моменты по начислению НДС и других федеральных налогов. Так, узнать, как проходит камеральная проверка по НДС, какие документы запрашиваются налоговиками в ходе это проверки, можно по ссылке. Дорогие читатели!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как отразить уплаченные авансы в книге продаж и декларации по возмещению НДС

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:.

Просмотр полной версии : Пояснения в налоговую по НДС. К вычету представила в этом же квартале — когда был зачет авансов полученных при отгрузке товаров и когда была покупка материалов и когда нам оказали услуги сторонние организации 2 книгу продаж за соответствующий налоговый период Вопрос — почему им нужна книга продаж за 4 кв года, а не книга покупок, если вопрос по строке декларации?

Книга покупок представляется — копия? На каждом листе — копия верна и подпись директора и печать? Листы можно простеплерить или надо прошивать? Каким образом прошивать Или просят внести в течение 5 дней исправления в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал года. В первый рабочий день после новогодних праздников ФНС России преподнесла подарок налогоплательщикам.

Налоговики разместили на своем сайте контрольные соотношения показателей деклараций. Многие предприятия предпочитают работать на условиях авансовой оплаты. Аванс — это платеж, который осуществляет покупатель-заказчик до момента отгрузки товара, услуги. Авансом могут быть денежные средства и предоставленное имущество.

НДС исчисляется в день получения аванса за поставку товара, облагаемого таким налогом. На примере декларации по НДС мы покажем, как пользоваться контрольными соотношениями для наиболее распространенных операций. Контрольные соотношения показателей налоговой декларации КС — это методика математического контроля правильности ее заполнения. Как сообщается на сайте ФНС России, опубликовав внутренние методички контроля показателей отчетности по 12 основным налоговым декларациям, налоговики тем самым рассчитывают сократить издержки налогового контроля.

Ведь если указанные формулы и расчеты будут внедрены в существующие бухгалтерские программы, налогоплательщики, заполняя налоговые декларации, смогут сразу увидеть все свои ошибки и исправить их до предоставления отчетности в налоговую инспекцию. А это позволит избежать излишней переписки с налоговиками и необходимости представлять уточненные декларации для исправления ошибок.

Разобраться с контрольными соотношениями непросто. Ведь при их описании налоговики используют внутриведомственные сокращения, и в представленных таблицах не содержится каких-либо подробных пояснений. Покажем, как воспользоваться предоставленной налоговиками информацией на примере контрольных соотношений к налоговой декларации по НДС.

Поскольку соотношений очень много, мы рассмотрим только те из них, которые затрагивают всех или большинство налогоплательщиков и налоговых агентов второй и третий разделы декларации. Но, прежде чем переходить к подробному разбору, приведем расшифровку применяемых налоговиками сокращений письмо ФНС России от Отметим, что приведенные налоговиками контрольные соотношения не надо рассматривать как догму. В некоторых случаях они и вовсе могут не выполняться.

Налоговики сами допускают это, отмечая, что при невыполнении контрольного соотношения лишь возможно нарушение законодательства. Поэтому если какое-либо из соотношений не выполняется, но вы уверены в своей правоте, вооружитесь аргументами и будьте готовы отстаивать свою позицию. Это означает, что общая сумма НДС, начисленная за отчетный период, равна сумме НДС по всем налогооблагаемым операциям с учетом суммы восстановленного налога.

Данное соотношение совершенно справедливо и должно выполняться всегда. Ведь в декларации по НДС четко записано, что сумма НДС, отражаемая по строке раздела 3, представляет собой сумму величин, указанных по строкам — Соответственно, когда величина, показанная в строке , меньше суммы строк —, имеет место занижение суммы начисленного НДС.

Если же значение в строке больше суммы строк —, это арифметическая ошибка. При заполнении декларации необходимо соблюдать следующее равенство: строка равна сумме строк , , , , и п.

То есть общая сумма НДС, подлежащая вычету строка , должна включать в себя вычеты по всем основаниям. Это условие тоже прямо прописано в порядке заполнения декларации, поэтому вопросов не вызывает и должно соблюдаться всегда. Если общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога строка , больше суммы НДС, подлежащей вычету строка , то разность этих величин отражается по строке сумма НДС к уплате в бюджет. Приведенные соотношения абсолютно логичны и должны выполняться при любых условиях.

Данное соотношение связано с сопоставлением показателей декларации по НДС и бухгалтерской отчетности. Налоговики считают, что показатель выручки без НДС и акцизов , отражаемый в отчете о прибылях и убытках, должен быть меньше или равен разности между налоговой базой по всем ставкам НДС сумма значений графы 3 строк , , , и раздела 3 декларации и суммой НДС по расчетным ставкам сумма значений графы 5 строк , и , которые рассчитаны нарастающим итогом за квартал, полугодие, девять месяцев и год п.

Невыполнение соотношения может сигнализировать о возможном занижении налоговой базы по НДС. Отметим, что соотношение справедливо только для тех случаев, когда вся выручка за сопоставляемый период облагается НДС. Если же у организации есть не облагаемые НДС операции, соотношение выполняться не будет. В I квартале выручка, отраженная в отчете о прибылях и убытках, составила руб.

То есть соотношение не выполняется, поскольку значение выручки в отчете о прибылях и убытках на 50 руб. В пункте 1. Однако это контрольное соотношение в настоящее время применяться не должно. Такая точка зрения высказана в письмах Минфина России от НДС с выданных поставщикам авансов покупатель принимает к вычету и отражает по строке раздела 3 декларации.

Этот НДС подлежит восстановлению в том налоговом периоде, в котором товары работы, услуги , в счет оплаты которых выдан аванс, были приняты покупателем к учету, а НДС по ним зачтен в общеустановленном порядке подп.

Восстановленный НДС отражается в декларации такого налогового периода по строке раздела 3. Поскольку восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, налоговики считают, что суммы НДС, отраженные по строке , должны быть равны суммам, указанным в строке нарастающим итогом за квартал, полугодие, девять месяцев и год п.

В I квартале г. НДС с суммы перечисленного аванса составил руб. Товары в счет выданного аванса поступили в июле г. В предыдущих кварталах авансы поставщикам не выдавались. В II квартале г. НДС с этого аванса также составил руб. Товары, в счет которых был выдан этот аванс, поступили в организацию в I квартале г. Соответственно, в декларации за I квартал г. При этом строка будет равна нулю.

Ведь в предыдущих кварталах выданных авансов не было, а значит нет НДС, подлежащего восстановлению. В декларации за II квартал г. Строка опять будет равна нулю, поскольку принятый к вычету НДС по первому авансу должен быть восстановлен только в периоде получения товаров, то есть в III квартале. В декларации за III квартал г. Таким образом, ни в одном квартале установленное налоговиками соотношение не будет выполняться.

Не будет оно выполняться и нарастающим итогом. Так, за полугодие сумма по строке составит руб. За девять месяцев и за год сумма по строке будет равна руб. Сумма НДС с полученных предоплат, которая подлежит вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров выполнения работ, оказания услуг строка раздела 3 декларации , должна быть меньше или равна сумме НДС, исчисленной по всем налоговым ставкам сумма значений графы 5 строк , , , раздела 3 декларации.

При невыполнении этого условия налоговые вычеты не обоснованны либо налоговая база занижена, так как суммы отработанных авансов не включены в реализацию 1. Соотношение абсолютно справедливо. Ведь НДС, уплаченный в бюджет с полученных авансов, продавец принимает к вычету отражает по строке в момент отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг , в счет которых был получен аванс.

Одновременно он начисляет НДС со стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг и отражает его по одной из строк , , или в зависимости от применяемой в операции налоговой ставки.

Таким образом, при отражении суммы НДС к вычету по строке раздела 3 декларации продавец обязательно должен отразить эту же сумму в составе НДС по одной из строк , , или Следовательно, значение по строке никак не может быть больше суммы значений графы 5 строк , , , раздела 3 налоговой декларации по НДС.

Сумма НДС, уплаченная в бюджет налоговым агентом, подлежащая вычету в отчетном периоде отражаемая в графе 3 строки раздела 3 декларации , должна быть меньше или равна сумме НДС, исчисленной агентом к уплате в бюджет за предыдущий налоговый период периоды строка раздела 2 декларации за предыдущий налоговый период периоды п.

Выполнение этого условия необходимо, если по строке раздела 2 декларации указан код операции или Дело в том, что в случае приобретения у иностранных лиц, не состоящих на учете в российских налоговых органах, товаров, а также работ и услуг с применением безденежных форм расчетов код налоговый агент уплачивает НДС равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом письмо Минфина России от Аналогичный порядок уплаты НДС применяется при покупке и аренде государственного и муниципального имущества код письма Минфина России от То есть сумма НДС, подлежащая вычету в отчетном периоде, никак не может быть больше суммы, исчисленной в предыдущем налоговом периоде.

Если же она больше, это означает, что налоговый агент заявил вычет НДС по сделке, совершенной в текущем периоде. А этот НДС либо еще не перечислен в бюджет, либо перечислен с нарушением установленного порядка уплачен в бюджет одновременно с выплатой контрагенту, в порядке, предусмотренном для операций по коду При этом ФНС России рекомендует налоговым органам на местах учитывать свое письмо от В нем дан совет — при разрешении спорных ситуаций отталкиваться от сложившейся в регионе арбитражной практики.

Ситуация, когда НДС по операциям с кодами или был уплачен налоговым агентом в бюджет полностью в момент совершения расчетов с контрагентом по сделке, как раз и является спорной. И если арбитражная практика в вашем регионе по данному вопросу складывается в пользу налогоплательщиков, вы можете попытаться отстоять свое право на вычет НДС и при нарушении соотношения, установленного в п.

Данные операции перечислены в п. Налоговые агенты, осуществляющие такие операции, не имеют права на включение в налоговые вычеты сумм НДС, уплаченных ими по этим операциям п.

Поэтому если по строке раздела 2 декларации указан код или , строка раздела 3 декларации должна быть равна нулю п. Обратите внимание, что код применяется и к операциям, перечисленным в п. По таким операциям НДС, уплаченный в бюджет, налоговый агент может принять к вычету письмо Минфина России от Поэтому в этом случае вышеуказанное соотношение нулевое значение строки раздела 3 декларации выполняться не должно.

Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Декларация по НДС получила пять новых разделов. Контрольные соотношения к декларации по УСН. Для всех и каждого Отметим, что приведенные налоговиками контрольные соотношения не надо рассматривать как догму. Сверка с бухучетом Данное соотношение связано с сопоставлением показателей декларации по НДС и бухгалтерской отчетности.

Строка руб. Отсутствие налогооблагаемых операций В пункте 1. НДС по выданным авансам НДС с выданных поставщикам авансов покупатель принимает к вычету и отражает по строке раздела 3 декларации. На наш взгляд, это контрольное соотношение будет выполняться далеко не во всех случаях.

В декларации за IV квартал г. НДС по полученным авансам Сумма НДС с полученных предоплат, которая подлежит вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров выполнения работ, оказания услуг строка раздела 3 декларации , должна быть меньше или равна сумме НДС, исчисленной по всем налоговым ставкам сумма значений графы 5 строк , , , раздела 3 декларации. Контроль налоговых агентов При заполнении декларации налоговые агенты должны обратить внимание на следующие соотношения.

Операции по кодам или Сумма НДС, уплаченная в бюджет налоговым агентом, подлежащая вычету в отчетном периоде отражаемая в графе 3 строки раздела 3 декларации , должна быть меньше или равна сумме НДС, исчисленной агентом к уплате в бюджет за предыдущий налоговый период периоды строка раздела 2 декларации за предыдущий налоговый период периоды п.

Операции по кодам и Данные операции перечислены в п. Книги нашего издательства: серия Русский мир.

Ндс по авансам выданным строка 200

По строке отражается Ваша оплата авансовая для приобретения товара у поставщика. Мне кажется, по смыслу Вам больше подходит строка , так как Вы продавец и ранее Вами был получен аванс. Авансы выданные и полученные в структуре задолженности — Форум — Бухонлайн Где в балансе отразить НДС по дебиторской и кредиторской задолженности.

Начисление налога на добавленную стоимость происходит либо в день отгрузки получения товара, либо в день оплаты, в зависимости от того, какое событие раньше наступило. Как ведется учет НДС при условии, что отгрузка получение товара происходит раньше его оплаты, мы рассмотрели в этой статье, там же приведены проводки, которые должны быть отражены в бухгалтерском учете.

Многие предприятия предпочитают работать на условиях авансовой оплаты. Аванс — это платеж, который осуществляет покупатель-заказчик до момента отгрузки товара, услуги. Авансом могут быть денежные средства и предоставленное имущество. НДС исчисляется в день получения аванса за поставку товара, облагаемого таким налогом.

Восстановление НДС с аванса полученного

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

Авансы выданные в декларации по ндс строка

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Просмотр полной версии : Пояснения в налоговую по НДС. К вычету представила в этом же квартале — когда был зачет авансов полученных при отгрузке товаров и когда была покупка материалов и когда нам оказали услуги сторонние организации 2 книгу продаж за соответствующий налоговый период Вопрос — почему им нужна книга продаж за 4 кв года, а не книга покупок, если вопрос по строке декларации? Книга покупок представляется — копия?

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Бесплатная юридическая консультация: Порядок вычета НДС поставщику по выдаче частичной предоплаты Ряд случаев, когда принятый к вычету НДС может быть восстановлен, предусмотрены статьей Налогового Кодекса. Восстановление НДС с выданного поставщику аванса — один из таких случаев. У налогоплательщика НДС, который осуществил перечисление оплаты в том числе и частичной в счет последующей поставки хозяйственных операций, возникает право принятия НДС к вычету с перечисленной поставщику предоплаты.

Ндс с авансов бухгалтерские проводки

В строке раздела 3 отражается сумма НДС, исчисленного с авансов, уплаченных покупателями. Затем в момент реализации товара работ, услуг происходит зачет аванса и данный НДС предъявляется к вычету. В строке как раз отражается сумма налога, исчисленная ранее с авансов от покупателей и подлежащая вычету при зачете данных авансов в текущем налоговом периоде.

Первоочередная их цель — обеспечение выполнения обязательств по срокам, объемам и качеству. На основании статьи , п. Как указано в статье НК РФ, п. Поэтому организация, получившая предоплату в любом размере в счет обеспечения предстоящих обязательств, должна насчитать НДС на полученную сумму. НДС не облагаются авансы, внесенные под операции, для которых обложение НДС законодательно не предусмотрено:. Не является обязательной уплата НДС с, зачисленных в счет последующей поставки услуг, товаров или производства работ авансов, для которых производственный цикл изготовления продолжается дольше шести месяцев согласно перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 28 июля г.

Строки 150 и 200 декларации по НДС

.

Мне кажется, по смыслу Вам больше подходит строка , т.к. Вы продавец и ранее Вами был получен аванс. Авансы выданные и полученные в.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Авансы полученные и выданные. Вычет и восстановление НДС.
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.